Au plus tard depuis l’introduction en août 2013 du droit légal à la garde d’enfants dès l’âge d’un an, le besoin de places a nettement augmenté en de nombreux endroits. Aujourd’hui encore, de nombreuses villes manquent de places pour l’accueil des enfants (U3). Du point de vue de l’orientation de la demande, se mettre à son compte en tant qu’assistante maternelle ou parent de jour est donc une idée prometteuse. Mais il va de soi que dans ce domaine confidentiel, de nombreuses autorisations doivent être obtenues et des conditions cadres formelles doivent être respectées. Outre les tâches principales liées à la garde d’enfants, les indépendants doivent également s’occuper de la comptabilité et des impôts.
Table des matières
1. le peu de comptabilité se fait tout seul ?!
Fidèles à cette devise, de nombreuses futures mamans de jour se demandent quelle sera leur charge fiscale et à quel point la comptabilité sera compliquée ? Après tout, l’activité doit clairement se concentrer sur la garde des enfants. Prenez 5 minutes de lecture pour comprendre ici de manière pratique le traitement fiscal des mamans de jour.
Il est important que les indépendants tiennent une comptabilité propre dès le début et qu’ils prennent l’habitude de s’acquitter de leurs obligations fiscales au mieux de leurs connaissances et dans les délais impartis. Un contrôle de l’administration fiscale peut avoir lieu à tout moment et sans préavis. Et si l’on constate que la documentation financière a été bâclée et qu’elle n’est pas compréhensible, cela peut coûter très cher.
2. situation initiale concernant l’obligation fiscale des mamans de jour : beaucoup de nouveautés depuis 2009
Depuis une modification de la loi en 2009, les mamans de jour doivent également payer des impôts sur leurs revenus si elles reçoivent des paiements de l’office de la jeunesse compétent. Pour les assistantes maternelles de clients privés, l’obligation fiscale s’appliquait déjà auparavant, de sorte que la nouvelle réglementation devrait assurer une plus grande équité. En principe, les mamans de jour ne sont pas imposées sur leurs revenus, mais sur leurs bénéfices. Il s’agit là d’une différence importante, c’est pourquoi nous jetons ici un coup d’œil sur les dépenses d’exploitation envisageables pour les mamans de jour.
3. accueil de jour : de quel type d’activité s’agit-il ?
Conformément à l ‘article 18 de la loi relative à l’impôt sur le revenu, il peut s’agir d’une profession libérale ou d’une activité éducative indépendante si la garde des enfants a lieu dans les locaux des parents ou dans leurs propres locaux.
Pour être reconnue comme profession libérale, ilest important que l’assistante maternelle fournisse elle-même toutes les prestations sans pouvoir donner de directives !
Dans le cas d’un emploi dans un établissement de garde d’enfants, il s’agit de revenus provenant d’une activité non indépendante conformément au § 19 de la loi sur l’impôt sur le revenu. Dans ce cas, les impôts sont automatiquement versés avec le salaire. Les mamans de jour indépendantes doivent établir un compte de recettes et de dépenses dans le cadre de la déclaration d’impôts. Toutes les dépenses sont déduites des recettes. Le résultat correspond alors au bénéfice imposable.
4. les mamans de jour doivent-elles payer des impôts ? Cadre juridique
En principe, toutes les assistantes maternelles doivent payer des impôts depuis 2009 au-dessus de l’abattement de base actuel. Le nombre d’enfants gardés ne joue en principe aucun rôle. Les revenus doivent être déclarés comme revenus d’une activité indépendante dans la déclaration d’impôts annuelle. La possibilité de prendre en compte les frais de fonctionnement permet de réduire la charge fiscale. Pour les assistantes maternelles salariées, les impôts sont directement déduits du salaire en fonction de la situation personnelle en matière de revenus et déclarés au fisc.
5. à partir de quel revenu les accueillantes en milieu familial doivent-elles payer des impôts ?
Pour l’année 2021, l’abattement fiscal de base est de 9.744 euros. Les impôts ne sont dus que si le bénéfice d’une assistante maternelle dépasse ce seuil, ce qui est généralement le cas. Pour déterminer le bénéfice imposable, il est possible de faire valoir un forfait pour chaque enfant ainsi que des frais de fonctionnement typiques.
Un forfait de frais d’exploitation de 300 euros peut être appliqué par enfant gardé à temps plein, ce forfait étant réduit proportionnellement en cas de nombre d’heures hebdomadaires inférieur. L’utilisation de ce forfait par enfant permet de réduire considérablement la charge comptable globale.
6) Qu’est-ce qui entre dans les frais d’exploitation des assistantes maternelles ?
Lors de la détermination du bénéfice, les mamans de jour peuvent faire valoir les dépenses suivantes, typiques de l’entreprise :
- dépenses de nourriture
- dépenses de mobilier et de jouets
- frais d’exploitation des locaux
- frais de littérature spécialisée et de formation continue
- dépenses pour les articles d’hygiène
- Cotisations d’assurance
- Autres frais directement liés à l’activité (p. ex. frais de déplacement)
7) Existe-t-il des limites de revenus pour les accueillantes en milieu familial ?
Le cadre légal strict assure indirectement une limite de revenus. Celui-ci résulte du fait qu’une assistante maternelle ne peut généralement pas s’occuper de plus de 5 enfants à la fois. Les revenus des assistantes maternelles indépendantes sont donc limités, d’autant plus qu’il existe des paiements par enfant fixés par l’administration fiscale locale. La marge de manœuvre est donc assez faible pour pouvoir augmenter ses revenus en tant qu’assistante maternelle indépendante.
Pour l’essentiel, un taux d’occupation élevé et une structure de coûts légère auront pour effet d’optimiser les revenus. La partie financière du business plan à élaborer doit indiquer clairement sur quel revenu il faut compter concrètement en tant qu’assistante maternelle ou père de famille.
8. le(s) mini-job(s) comme alternative pour les assistantes maternelles ?
Plus d’une assistante maternelle redoute les charges fiscales et réglementaires liées à l’indépendance professionnelle dans le domaine de la garde d’enfants. Pourtant, la saisie des dépenses d’exploitation et l’établissement d’un compte de recettes et de dépenses peuvent être effectués correctement et sans problème, même pour les non-initiés, grâce à un logiciel de comptabilité performant. Dès la deuxième année, cette tâche fiscale obligatoire devient de plus en plus routinière et ne prend plus beaucoup de temps.
Le grand avantage est qu’avec un logiciel de comptabilité, les données de l’année précédente peuvent être reprises comme base. Les mamans de jour peuvent également se faire employer comme mini-jobs pour la garde d’enfants. Le client verse alors un forfait pour toutes les dépenses nécessaires.
Bon à savoir : si plusieurs enfants sont gardés, il est possible d’additionner plusieurs mini-jobs d’un point de vue fiscal. Toutefois, le revenu est alors formellement limité à 450 euros par mois (hors impôts et taxes) par mini-job et la liberté d’organisation est très limitée, contrairement à l’indépendance professionnelle.
Conclusion : la comptabilité peut aussi devenir un ‘jeu d’enfant’ pour les mamans de jour !
Ceux qui souhaitent avoir un aperçu concis de ce sujet devraient lire les directives du ministère fédéral des Finances de 2016 sur le traitement fiscal des mamans de jour. Les personnes intéressées ont déjà pu y consulter les principaux contenus sous forme compacte. Avec des programmes spéciaux pour les indépendants, même la déclaration d’impôts prétendument complexe devient un défi que l’on peut relever de manière souveraine. De nombreuses aides permettent de ne consacrer que peu de ressources à la comptabilité. Après tout, l’accent peut et doit être mis sur la garde des enfants !